【2026年版】経費の境界線｜Apple Watch・食事・スーツは経費になる？税務調査で説明できる判定基準

この記事の結論は次の3つです。

• 経費になるかどうかは「事業との関係があるか」と「その事実を記録で説明できるか」の2つで決まる
• Apple Watchやスマホのように仕事と私用で兼用する物は、使い方の記録をもとに事業で使う割合だけを経費にする
• 一人での昼食や普通のスーツは原則として経費にならず、取引先との会食や作業着は記録を残せば経費にできる

「この食事代、経費で落とせるかな」「仕事のために買ったApple Watchは経費にしていいのだろうか」「経費にできるものを見逃して、余計な税金を払っている気がする」。個人事業主や一人社長にとって、何が経費として認められるのかは、毎年の申告のたびに迷うテーマです。

経費をもれなく計上できれば税負担は軽くなりますが、私的な支出まで経費にすると、税務調査で否認されて追加の税金を払うことになります。この記事では、判断に迷いやすい食事・スーツ・Apple Watch・旅行・車などについて、判定の考え方と、帳簿に付けるときの具体的な手順を整理します。

なお、経費の判定と同じくらい手取りに効くのが社会保険料です。個人事業を続けながら、自分ひとりが役員の小さな会社を持ち、役員報酬を低めに設定して社会保険料を抑える「マイクロ法人」という方法があります。経費のように「認められるかどうか」で悩む話ではなく制度の組み立て方の話なので、興味があればマイクロ法人 社会保険料削減スキームの完全ガイドもあわせてどうぞ。

まず自分の使い方を当てはめる判断表

最初に、買った物やサービスを「どう使っているか」で3つに分けてみてください。同じApple Watchでも、使い方によって扱いがまったく変わります。

使い方	経費にできるか	按分	残す記録
仕事だけで使う	全額を経費にできる	不要	領収書と、仕事専用である理由のメモ（仕事場に置いている、業務用の連絡先だけ入れている など）
仕事と私用で兼用	事業で使う部分だけ経費にできる	必要（使用時間や件数で割合を決める）	領収書と、割合の根拠（1週間の使い方の記録など）
私用が中心	原則として経費にできない	—	経費にしない判断をした理由を残しておくと、後で迷わない

個人事業主の場合、兼用の物は事業で使う割合だけを経費にする「家事按分」で処理します。法人の場合は家事按分という考え方ではなく、社長が私的に使う部分は役員への給与や立替金として扱う問題になります。法人でも個人でも、私用が混ざる物は「割合を説明できるか」が分かれ目です。按分の決め方は家事按分の割合と計算方法で詳しく解説しています。

経費になるかを決める2つの軸と、迷いやすい10のケース

経費の判定は、次の2つの軸で考えると整理しやすくなります。

軸	判断のポイント
事業との関係	その支出が売上を得るための活動に、直接または間接的に結びついているか
説明できる記録	その事実を、税務調査の担当者など第三者に、領収書やメモで筋道立てて説明できるか

この2つを満たさない支出は、いくら「経費にしたい」と思っても認められません。逆に、2つを満たしていれば、一見意外な支出でも経費にできる余地があります。代表的な10のケースを、この軸で並べると次のとおりです。

項目	判定の目安	条件・残す記録
一人での食事代	原則として経費にならない	出張先での食事などは旅費の考え方で整理する
取引先との会食	経費になる	相手の名前・人数・目的をメモ
従業員との飲食	経費になる	全員が対象であること・参加者名簿
普通のスーツ	原則として経費にならない	私生活でも着られるため
作業着・制服	経費になる	仕事でしか着ないことが分かる物
Apple Watch	兼用なら按分して経費	仕事で使う場面の記録
家庭用ゲーム機	業種しだい	ゲーム実況の動画配信者やゲーム記事の書き手なら説明しやすい
視察・研修の旅行	目的と記録があれば経費	行程表・報告書・訪問先の記録
家族旅行	原則として経費にならない	事業との関係が説明できない
高級車	事業で使う実態しだい	運行記録・訪問先の記録

個人事業主の経費をもっと幅広く確認したい方は、勘定科目ごとに具体例をまとめた個人事業主の経費一覧と判定基準から自分の支出を探すと早いです。

食事代とスーツの境界線

食事代は「誰と・何のために」で決まる

食事代は、場面によって勘定科目も扱いも変わります。

場面	勘定科目の例	必要な記録
一人での昼食	経費にならない	—
仕事の打ち合わせを兼ねた昼食	会議費	参加者・案件・場所
取引先との会食	交際費（法人で1人あたり1万円以下の社外の飲食は、条件を満たせば交際費から除ける）	参加者の氏名・関係・人数・金額
従業員との慰労会	福利厚生費	参加者名簿と、全員を対象にしたこと
研修やセミナー中の昼食	研修費や旅費交通費	受講の記録

法人の交際費には、損金にできる金額の上限があります。国税庁の案内では、資本金1億円以下などの法人は、年800万円（事業年度の月数で調整）までの定額控除限度額が使えます。また、社外の人との飲食で1人あたり1万円以下のものは、参加者などを記した書類を保存すれば交際費から除かれます（令和6年4月1日以後の支出）。試算は交際費 損金不算入額シミュレーターで行えます。一人社長の会食の考え方は一人社長のマイクロ法人で交際費・接待費はどこまで経費？、個人事業主の食事代は個人事業主の食事代は経費にできる？で詳しく扱っています。

スーツ・衣服は「仕事以外で着られるか」で決まる

項目	判定の目安	理由
普通のスーツ・ネクタイ・革靴	原則として経費にならない	仕事以外でも身に着けられる
作業服・制服・会社名入りの服	経費になる	仕事でしか使わない
舞台衣装・撮影用の衣装	経費になる	撮影や出演のためだけに使う
高級腕時計	経費にしにくい	仕事で必要な理由を説明しにくい

スーツは「仕事でしか着ない」と主張しても、私生活で着られる以上、認められにくいのが実情です。例外の考え方と記録の残し方は個人事業主のスーツは経費にできる？にまとめています。

Apple Watch・ガジェット・旅行・車の境界線

Apple Watchは使い方の記録で割合を決める

Apple Watchのように仕事と私用の両方で使う機器は、事業で使う割合だけを経費にします。割合に決まった正解はなく、大切なのは「なぜその割合なのか」を説明できることです。

使う場面	事業での使用として説明しやすさ
仕事のメールや連絡の通知を確認する	説明しやすい
顧客からの連絡にすぐ返信する	説明しやすい
仕事の予定を管理する	説明しやすい
運動の記録や娯楽が中心	説明しにくい

たとえば1週間の通知のうち仕事の連絡が7割なら、その記録を残して7割を経費にする、という形です。購入金額によっては消耗品ではなく減価償却になる点にも注意してください。金額ごとの扱いはマイクロ法人のパソコン・備品を経費にする方法、Apple Watchの詳しい判定はApple Watch・スマートウォッチは経費にできる？で解説しています。パソコンやスマホも考え方は同じで、仕事専用なら全額、兼用なら按分です。家庭用ゲーム機は、ゲームそのものが仕事の材料になる業種でなければ説明が難しくなります。

旅行は「視察の目的」と「記録」がそろえば経費になる

そろえる物	具体的な準備
視察・研修の目的	出発前に目的と訪問先を書いた計画メモを作る
行程表	仕事の時間と私的な時間を分けて書く
視察の報告	得たことと、事業にどう生かすかを帰ってから書く
写真・名刺	訪問先や面談した相手の記録を残す

観光の時間が混ざる場合は、仕事に関係する部分だけを経費にします。家族を同行させた場合、家族の分は原則として経費になりません。

高級車は節税より資金繰りで考える

高級車でも、営業や送迎など事業で使っている実態があれば、減価償却を通じて経費にできます。ただし、私的な利用が混ざれば按分が必要で、運行記録がないと説明できません。車は購入代金を一度に払うのに、経費になるのは耐用年数に応じて少しずつなので、税金が減る額より手元の現金が減る額のほうがずっと大きくなります。車の扱いはマイクロ法人で車・社用車を経費にする方法で詳しく整理しています。

次にやること：帳簿への付け方と残す書類

判定ができたら、帳簿に付けて書類を残すところまでを一続きで済ませます。代表的な支出の付け方は次のとおりです（金額は例）。

支出	勘定科目の例	仕訳の例	残す書類
取引先との会食8,000円（法人・カード払い）	交際費	交際費 8,000／未払金 8,000	領収書と、相手・人数・目的のメモ
Apple Watch 60,000円を事業7割で使う（個人事業主・口座払い）	消耗品費	消耗品費 42,000・事業主貸 18,000／普通預金 60,000	領収書と、割合の根拠の記録
作業着5,000円（現金）	消耗品費	消耗品費 5,000／現金 5,000	レシート
視察旅行の交通費・宿泊費50,000円	旅費交通費	旅費交通費 50,000／普通預金 50,000	領収書・行程表・視察の報告

按分した支出は、割合を決めた根拠を1枚のメモにして、決算書類と一緒に保管しておきます。割合は毎年同じ考え方で決めるのが基本で、使い方が変わったときだけ見直します。迷った支出は、領収書の余白に「目的・相手・案件」を書いておくと、数年後の税務調査でも説明に困りません。銀行やカードの明細を会計ソフトに取り込んでおけば、記帳もれや二重計上も見つけやすくなります。

迷ったときに読みたい比較記事と計算ツール

経費の判定に慣れてきたら、記帳の仕組みも見直すと作業がぐっと楽になります。会計ソフトを選ぶなら会計ソフト10選の比較、費用を抑えたいなら無料で使える会計ソフト7選が入口になります。

• 個人事業主の経費一覧と判定基準：勘定科目別の具体例
• 役員社宅制度の完全ガイド：住居費を会社の経費にする仕組み
• 設備は購入・ローン・リースのどれがよいか
• 経費に関する意外な知識：判断が分かれる実例
• 車の購入は法人と個人事業どっちが得？
• 寄附金 損金算入限度額シミュレーター／地方税延滞金計算機

よくある質問（FAQ）

Q. 経費になるか分からない支出は、計上しないほうが安全ですか？

A. 事業との関係を説明できるなら、根拠の記録を残したうえで計上するのが基本です。説明できる材料がない支出を無理に計上すると、否認されたときに追加の税金がかかります。判断に迷う支出は領収書にメモを残し、まとめて税理士に確認する運用が効率的です。

Q. Apple Watchの按分割合は何割にすればよいですか？

A. 決まった割合はありません。1週間ほど、仕事の通知や連絡にどれだけ使ったかを記録し、その結果をもとに決めます。大切なのは割合の高さではなく、「なぜその割合なのか」を記録で説明できることです。

Q. 高級車を買えば節税になりますか？

A. 事業で使う実態があれば減価償却で経費になりますが、購入時に出ていく現金のほうが、税金が減る額よりずっと大きくなります。節税だけを目的に買うと資金繰りを苦しくするので、事業に本当に必要かどうかで判断してください。

Q. 法人でも家事按分はできますか？

A. 法人には個人事業主のような家事按分の考え方はありません。社長が私的に使う部分は、役員への給与や立替金として扱う問題になります。兼用の物を会社で買う場合は、私用の部分を社長が負担する形にしておくと説明しやすくなります。

Q. 税務調査で経費が否認されたらどうなりますか？

A. 否認された分の税金に加えて、加算税や延滞税がかかります。事実を隠したり偽ったりしたと判断されると、さらに重い加算税の対象になります。率は国税庁の案内で確認してください。否認を防ぐいちばんの方法は、領収書のメモ・行程表・使い方の記録など、客観的な証拠を日頃から残しておくことです。

まとめ

経費の境界線は、次の5つを押さえておけば大きく迷うことはありません。

• 経費になるかは「事業との関係」と「説明できる記録」の2つの軸で判断する
• 仕事だけで使う物は全額、兼用の物は事業で使う割合だけを経費にする
• 一人での昼食や普通のスーツは原則として経費にならず、会食や作業着は記録があれば経費にできる
• Apple Watchなどの兼用機器は、使い方の記録をもとに割合を決めてメモを残す
• 判定したら、その場で勘定科目を決めて帳簿に付け、領収書と根拠のメモを一緒に保管する

経費は「どこまで落とせるか」を競うものではなく、事業に必要な支出を正しく記録するためのものです。判断表で自分の使い方を確かめ、記録を残す習慣をつけておけば、税務調査でも落ち着いて説明できます。

※本記事は2026年10月時点の法令・運用を前提にしています。税制は改正されることがあり、個別の事情で結論が変わります。実際の申告・判断は、国税庁の案内や税理士などの専門家にご確認ください。