個人事業主の1年間の税務スケジュールを月別に整理しました。ちなみに、税金と並んで重くのしかかる国民健康保険・国民年金の負担を見直す方法として、自分だけが役員の小さな法人（合同会社が定番）を別に設立し、少額の役員報酬に対する社会保険へ切り替える「マイクロ法人」という手法があります。この場合は個人の申告とは別に法人の決算スケジュールも加わりますので、検討中の方はマイクロ法人 社会保険料削減スキームの完全ガイドを先にご確認ください。

［個人事業主］１月の税務

１月の税務	期限
給与所得者の扶養控除等申告書の提出 提出先･･･給与の支払者（所轄税務署長）	提出期限…本年最初の給与支払日の前日
法定調書合計表及び支払調書の提出	提出期限…1月31日
固定資産税の償却資産に関する申告	申告期限…1月31日
個人の道府県民・市町村民税の納付（第4期分）	納期限…1月中で市町村の条例で定める日
12月分源泉所得税・住民税の特別徴収税額の納付	納期限…1月10日（納期特例届出書提出者は1月20日までに納付）
1月ごとの期間短縮に係る確定申告〈消費税・地方消費税〉	申告期限…1月31日
消費税の年税額が4,800万円超の個人事業者の1月ごとの中間申告〈消費税・地方消費税〉	申告期限…1月31日
給与支払報告書の提出 （1）提出義務者･･･1月1日現在において給与の支払をしている者で、給与に対する所得税の源泉徴収義務がある者 （2）提出先･･･給与の支払を受けている者の住所地の各市町村長	申告期限…1月31日

［個人事業主］２月の税務

２月の税務	期限
固定資産税（都市計画税）の第4期分の納付	納期限…2月中において市町村の条例で定める日
1月分源泉所得税・住民税の特別徴収税額の納付	納期限…2月10日

［個人事業主］3月の税務

3月の税務	期限
所得税の確定申告	申告期限…2月16日から3月15日まで 納期限…3月15日
所得税確定損失申告書の提出	提出期限…3月15日
所得税の総収入金額報告書の提出	提出期限…3月15日
確定申告税額の延納の届出書の提出	申請期限…3月15日 延納期限…5月31日
青色申告の承認申請	申請期限…3月15日（1月16日以降新規業務開始の場合は、その業務開始日から2か月以内）
贈与税の申告	申告期間･･･2月1日から3月15日まで
道府県民税、市町村民税、事業税（事業所税）の申告	申告期限…3月15日
2月分源泉所得税・住民税の特別徴収税額の納付	納期限…3月10日
個人事業者の消費税・地方消費税の確定申告	申告期限…3月31日

［個人事業主］４月の税務

4月の税務	期限
給与支払報告に係る給与所得者移動届出	4月1日現在で給与の支払を受けなくなった者があるときは4月15日までに関係の市町村長に要届出
固定資産税（都市計画税）の第1期分の納付	納期限…4月中において市町村の条例で定める日
3月分源泉所得税・住民税の特別徴収額の納付	納期限…4月10日
1月ごとの期間短縮に係る確定申告<消費税・地方消費税>	申告期限…4月30日
固定資産課税台帳の縦覧期間	4月1日から20日又は最初の固定資産税の納期限のいずれか遅い日以後の日までの期間
固定資産課税台帳への登録価格の審査の申出の期間	市町村が固定資産の価格を登録したことを公示した日から納税通知書の交付を受けた日後60日までの期間等

［個人事業主］５月の税務

５月の税務	期限
特別農業所得者の承認申請	申請期限…5月15日
個人の道府県民税・市町村民税の特別徴収税額の通知	(1)特別徴収義務者経由、納税義務者へ通知 (2)通知期限…5月31日
4月分源泉所得税・住民税の特別徴収税額の納付	納期限…5月10日
3月ごとの期間短縮に係る確定申告<消費税・地方消費税>	申告期限…5月31日
1月ごとの期間短縮に係る確定申告<消費税・地方消費税>	申告期限…5月31日
消費税の年税額が400万円超の3月ごとの中間申告<消費税・地方消費税>	申告期限…5月31日
消費税の年税額が4,800万円超の1月ごとの中間申告（個人事業者は3ヵ月分）<消費税・地方消費税>	申告期限…5月31日
確定申告税額の延納届出による延納税額の納付	納期限…5月31日

［個人事業主］６月の税務

6月の税務	期限
所得税の予定納税額の通知	通知期限…6月15日
個人の道府県民税及び市町村民税の納付（第1期分）	納期限…6月、8月、10月及び1月中（均等割のみを課する場合にあっては6月中）において市町村の条例で定める日
5月分源泉所得税・住民税の特別徴収税額・納期の特例を受けている者の住民税の特別徴収額の納付	納期限…6月10日（住民税：6か月ごとの納付の特例の適用を受けている場合は、12月から5月までの徴収分を6月10日までに納付）
1月ごとの期間短縮に係る確定申告<消費税・地方消費税>	申告期限…6月30日
消費税の年税額が4,800万円超1月ごとの中間申告<消費税・地方消費税>	申告期限…6月30日

［個人事業主］７月の税務

7月の税務	期限
所得税の予定納税額の納付（第1期分）	納期限…7月31日
所得税の予定納税額の減額申請	申請期限7月15日
固定資産税（都市計画税）の第2期分の納付	納期限…7月中において市町村の条例で定める日
6月分源泉所得税・住民税の特別徴収税額の納付	納期限…7月10日（6か月ごとの納付の特例の適用を受けている場合は、1月から6月までの徴収分を7月10日までに納付）
1月ごとの期間短縮に係る確定申告<消費税・地方消費税>	申告期限…7月31日
消費税の年税額が4,800万円超の1月ごとの中間申告<消費税・地方消費税>	申告期限…7月31日

［個人事業主］８月の税務

8月の税務	期限
個人事業税の納付（第1期分）	納期限…8月中において各都道府県の条例で定める日
個人の道府県民税及び市町村民税の納付（第2期分）	納期限…8月中において市町村の条例で定める日
7月分源泉所得税・住民税の特別徴収税額の納付	納期限…8月10日
3月ごとの期間短縮に係る確定申告<消費税・地方消費税>	申告期限…8月31日
1月ごとの期間短縮に係る確定申告<消費税・地方消費税>	申告期限…8月31日
消費税の年税額が48万円超の中間申告<消費税・地方消費税>	申告期限…8月31日
消費税の年税額が400万円超の3月ごとの中間申告<消費税・地方消費税>	申告期限…8月31日
消費税の年税額が4,800万円超の1月ごとの中間申告<消費税・地方消費税>	申告期限…8月31日

［個人事業主］９月の税務

9月の税務	期限
8月分源泉所得税・住民税の特別徴収税額の納付	納期限…9月10日
1月ごとの期間短縮に係る確定申告<消費税・地方消費税>	申告期限…9月30日
消費税の年税額が4,800万円超の1月ごとの中間申告<消費税・地方消費税>	申告期限…9月30日

［個人事業主］10月の税務

10月の税務	期限
特別農業所得者への予定納税基準額等の通知	通知期限…10月15日
個人の道府県民税及び市町村民税の納付（第3期分）	納期限…10月中において市町村の条例で定める日
9月分源泉所得税・住民税の特別徴収税額の納付	納期限…10月10日
1月ごとの期間短縮に係る確定申告<消費税・地方消費税>	申告期限…10月31日
消費税の年税額が4,800万円超の1月ごとの中間申告<消費税・地方消費税>	申告期限…10月31日

［個人事業主］11月の税務

11月の税務	期限
所得税の予定納税額の納付（第2期分）	納期限…11月30日
特別農業所得者の所得税の予定納税額の納付	納期限…11月30日
10月分源泉所得税・住民税の特別徴収税額の納付	納期限…11月10日
1月ごとの期間短縮に係る確定申告<消費税・地方消費税>	申告期限…11月30日
消費税の年税額が4,800万円超の1月ごとの中間申告<消費税・地方消費税>	申告期限…11月30日

［個人事業主］12月の税務

12月の税務	期限
給与所得の年末調整	調整の時期…本年最後の給与の支払をするとき
給与所得者の保険料控除申告書、住宅取得控除申告書の提出 提出先･･･給与の支払者経由、その給与に係る所得税の納税地の所轄税務署長	提出期限…本年最後の給与の支払を受ける日の前日
固定資産税（都市計画税）の第3期分の納付	納期限…12月中の市町村の条例で定める日
11月分源泉所得税・住民税の特別徴収税額・納期の特例を受けている者の住民税の特別徴収額の納付	納期限…12月10日（住民税：6か月ごとの納付の特例の適用を受けている場合は、6月から11月までの徴収分を12月10日までに納付）
1月ごとの期間短縮に係る確定申告<消費税・地方消費税>	申告期限…12月31日
消費税の年税額が4,800万円超の1月ごとの中間申告<消費税・地方消費税>	申告期限…12月31日

よくある質問（FAQ）

Q. 所得税の確定申告と消費税の確定申告は、期限が同じですか？

A. 違います。所得税の確定申告は2月16日から3月15日までで、納期限も3月15日です。一方、個人事業者の消費税・地方消費税の確定申告は3月31日が期限で、半月ほど後ろにずれます。まとめて済ませたくなりますが、消費税のほうが遅い分だけ後回しになりがちなので、私はカレンダーに別々の予定として入れています。

Q. 青色申告の承認申請はいつまでに出せばよいですか？

A. 原則として3月15日までです。ただし1月16日以降に新規で業務を開始した場合は、その業務開始日から2か月以内が期限になります。開業のタイミングによって締切が変わるので、開業届と一緒に出してしまうのが確実です。

Q. 所得税の予定納税は、いつ支払うことになりますか？

A. 第1期分が7月31日、第2期分が11月30日の納期限です。予定納税額の通知は6月15日までに届きます。業績が落ちて納めすぎになりそうなときは、7月15日までに減額申請という手続きがあります。

Q. 源泉所得税の納付は毎月しなければいけませんか？

A. 原則は毎月で、前月分を翌月10日までに納付します。ただし納期の特例（納期特例届出書）の対象になっている場合は、たとえば12月分の源泉所得税は1月20日までの納付でよいことになっています。人を雇っていない一人事業なら、そもそも源泉徴収の場面自体が限られます。

Q. マイクロ法人を作ると、このスケジュールはどう変わりますか？

A. 個人の確定申告のスケジュールはそのまま残り、そこに法人の決算・申告スケジュールが上乗せされます。法人は決算月の2か月後が申告期限になるので、決算月をどこに置くかで年間の忙しさが変わります。個人の3月と重ならない決算月を選ぶなど、設立前に顧問税理士へ相談しておくと後が楽です。