【2026年版】決算日の翌日から申告までの2か月でやること｜一人社長の週単位スケジュール

「決算日を過ぎたけれど、何から手をつければいいのか分からない」
「2か月あると思って油断していたら、気づけば期限の直前だった」
「税理士さんに何を渡せばいいのか、毎年あいまいなまま」

先に前提を整理します。当サイトで言うマイクロ法人とは、個人事業を続けながら、役員が自分ひとりだけの小さな会社を別に持ち、役員報酬を低く設定して社会保険料を抑える運用を指します。仕組みの全体像はマイクロ法人の社会保険料削減スキーム完全ガイドで解説しています。

法人税の申告と納付の期限は、事業年度終了の日の翌日から2か月以内です。9月決算なら11月末、12月決算なら2月末が期限になります。2か月は長いようで、本業と並行すると意外に短いもの。作業を週単位に割り振っておくと、期限直前に慌てずに済みます。この記事では次の4点を整理します。

• 2か月を「締める・整える・作る・出す」の4段階に分ける考え方
• 週ごとの作業スケジュール（早見表）
• 残高確認・棚卸・未払と前払の整理のポイント
• 税理士に渡す資料と、申告書の提出・納付の段取り

2か月を4つの段階に分けて考える

決算作業は、細かく見ると項目が多く見えますが、大きく分けると次の4段階です。

• 締める：決算日時点の残高を確定させる（1〜2週目）
• 整える：棚卸・未払・前払・減価償却など決算特有の処理をする（3〜4週目）
• 作る：決算書と申告書を作成し、内容を確認する（5〜7週目）
• 出す：申告書を提出し、税金を納める（8週目）

このうちいちばん時間を食うのは、実は「締める」段階です。期中の記帳が遅れていると、ここで何週間も止まってしまいます。反対に、日ごろから帳簿をつけていれば、最初の2週間はかなり楽になります。

週単位の作業スケジュール早見表

決算日の翌日を1週目の初日として、8週間の流れを表にしました。9月決算なら10月1日から11月末、12月決算なら1月1日から2月末までが対象です。

時期	やること
1週目	預金・現金・借入金などの残高を決算日時点で確認し、帳簿と一致させる
2週目	記帳の遅れを取り戻す／領収書・請求書の不足を洗い出す
3週目	在庫があれば棚卸の数字を確定／売掛金・買掛金を取引先ごとに確認
4週目	未払・前払の整理／固定資産の減価償却を計算
5週目	税理士に資料一式を渡す（自分で申告するなら決算書の作成に着手）
6〜7週目	決算書・申告書の確認と修正／納付額を確定させて資金を準備
8週目	申告書を提出し、法人税・地方税・消費税を納付（期限が土日祝なら翌平日）

ポイントは、最後の1週間を「予備」として空けておくことです。計算の修正や、税理士からの質問への回答で数日かかることは珍しくありません。初めての決算では8週目に作業が集中し、提出が期限の直前にずれ込むことがよくあります。7週目までに申告書を完成させるのを目標にしておくと安心です。

1〜2週目：残高を「締める」

最初にやるのは、決算日時点の残高を実物と一致させることです。

• 預金：通帳やネットバンキングの決算日時点の残高と、帳簿の残高を照合する
• 現金：手元の現金を数え、帳簿と合っているか確認する
• 借入金：金融機関の返済予定表で決算日時点の残高を確認する
• 役員との貸し借り：社長個人が立て替えた経費や、会社から借りたお金を整理する

一人社長の会社で多いのが、社長個人のカードで払った経費の計上漏れです。個人の明細もあわせて見直し、会社の経費として立て替えたものを拾っておきましょう。残高が合わないときは、決算日前後の数日分の入出金を1件ずつ見直すと、日付の入力ミスや二重計上が見つかることがほとんどです。

3〜4週目：決算特有の処理で「整える」

残高が締まったら、決算のときにだけ行う処理に移ります。

棚卸は、商品や材料の在庫がある会社だけの作業です。決算日時点で手元に残っている在庫の数量と金額を記録し、今期の経費から外します。サービス業のマイクロ法人なら在庫がないことも多いでしょう。

未払と前払の整理は、ほぼすべての会社に関係します。決算日までにサービスを受けたのに支払いが翌期になるものは未払として今期の経費に、翌期分を先に払ったものは前払として今期の経費から外します。

減価償却は、パソコンなどの固定資産を持っている場合に必要です。資産ごとの取得日・金額を一覧にした固定資産台帳があると計算が早くなります。作り方は固定資産台帳の作り方をご覧ください。耐用年数は資産の種類ごとに決まっているので、耐用年数表で確認してください。

5週目以降：税理士に渡す資料と「作る」「出す」

税理士に依頼している場合、5週目までに次の資料をまとめて渡せると、その後の流れがスムーズになります。

• 会計ソフトのデータ（または帳簿一式）
• 決算日時点の預金残高が分かる資料
• 借入金の返済予定表
• その期に買った固定資産の請求書・領収書
• 在庫がある場合は棚卸表
• 役員報酬の支給額が分かる資料

自分で申告する場合と、忘れがちな株主総会

税理士に頼まず自分で申告する場合は、5週目から決算書の作成に入ります。会計ソフトで決算整理の仕訳を入れ終えたら、貸借対照表と損益計算書を出力し、前期と比べて大きく動いた科目がないかを確認してください。急に増えた経費や、残高がマイナスになっている科目があれば、入力の誤りを疑います。

もうひとつ忘れがちなのが、決算を承認する株主総会です。株主も役員も自分ひとりの会社でも、決算書は株主総会で承認する手続きが前提になっています。実際には自分ひとりで決議する形になりますが、議事録を作って保管しておくと、後から金融機関などに説明を求められたときに困りません。申告書の作成と並行して6〜7週目に済ませておくのがおすすめです。

申告書ができたら、提出と納付を同じ期限までに済ませます。申告書の提出はe-Taxが中心になり、納付書は自動では届かない運用が広がっています。納付方法は国税の納付書も届かなくなった（e-Taxと事前送付）で確認しておいてください。

決算の2か月は、1年のスケジュール全体の一部です。予定納税や源泉所得税の納付なども含めた1年の流れはマイクロ法人設立後の年間スケジュール完全カレンダーにまとめています。

よくある質問（FAQ）

Q. 決算日の翌日から2か月というのは、12月決算だといつまでですか？

A. 12月31日が決算日なら、1月1日から数えて2か月後の2月末日が期限です。うるう年なら2月29日になります。期限が土日祝に当たる場合は翌平日です。

Q. 在庫のない一人社長の会社でも、棚卸は必要ですか？

A. 販売用の商品や材料を持っていないなら、棚卸の作業は基本的に不要です。ただし物販を少しでも行っている場合は、決算日時点で残っている在庫を確認して記録してください。

Q. 税理士に資料を渡すのが遅れると、どうなりますか？

A. 申告書の作成と確認に使える時間が短くなり、期限内に間に合わないおそれがあります。申告と納付の期限は同じなので、資料が遅れると納付の準備も後ろにずれます。依頼先とは、いつまでに何を渡すかを事前に決めておくと安心です。

Q. 申告書を出した後に間違いに気づいたら、どうすればいいですか？

A. 期限内であれば、正しい申告書を出し直すことができます。期限後に税額が少なかったと分かった場合は修正申告が必要になります。気づいた時点で早めに対応し、判断に迷う場合は税理士に相談してください。

Q. 2か月で間に合わなさそうなときは、どうすればいいですか？

A. まずは期限内の提出を最優先に、作業の順番を見直してください。申告期限を延ばす特例もありますが、定款の定めなどの条件と事前の申請が必要で、延長しても納付期限は延びません。直前に使える手段ではないと考えておくのが無難です。

まとめ

決算日の翌日から申告までの2か月でやることを整理します。

• 申告・納付の期限は事業年度終了の日の翌日から2か月以内。9月決算なら11月末、12月決算なら2月末
• 2か月は「締める・整える・作る・出す」の4段階に分け、週単位で作業を割り振る
• 1〜2週目は残高の照合と記帳の追いつきに集中する。社長個人の立て替え経費も拾う
• 3〜4週目に棚卸・未払と前払・減価償却を整理し、5週目までに税理士へ資料を渡す
• 最後の1週間は予備として空け、申告書の提出と納付を同じ期限までに済ませる

決算の2か月を楽にする一番の近道は、決算日の時点で帳簿が追いついていることです。今期の決算を乗り切ったら、来期は毎月の記帳を習慣にしてみてください。

※本記事は2026年9月時点の法令・運用を前提にしています。税制は改正されることがあり、個別の事情で結論が変わります。実際の申告・判断は、国税庁の最新の案内および顧問税理士にご確認のうえご自身の責任でお進めください。