【2026年版】電子書籍・同人・印税収入の税金｜源泉徴収と明細の集め方

「出版社からの印税は差し引かれていたのに、電子書籍ストアの入金は満額だった。何が違うの？」
「同人誌の通販とイベント売上、明細をどうまとめればいいのかわからない」
「12月の売上が2月に入金される分は、どちらの年に入れるの？」

先に前提を整理します。当サイトで言うマイクロ法人とは、個人事業を続けながら、役員が自分ひとりだけの小さな会社を別に持ち、役員報酬を低く設定して社会保険料を抑える運用を指します。仕組みの全体像はマイクロ法人の社会保険料削減スキーム完全ガイドで解説しています。

書いて得た収入の申告が難しく感じるのは、「印税」という一語の中に、性質の違う入金が混ざっているからです。出版社を通した原稿料や印税、自分で電子書籍ストアに出した売上、同人誌の通販やイベントでの現金売上。これらは入金のされ方も、明細の残り方も、差し引かれているかどうかも違います。この記事ではそこを1つずつ分けます。

• 源泉徴収されるものと、されずに満額入金されるものの違い
• 販売先ごとの明細の集め方と、残しておくべき単位
• 年をまたぐ入金をどちらの年の収入にするか
• 手元に残るお金の見え方が、あとで変わる理由

差し引かれて入るお金と、満額で入るお金

まず最初の分かれ目です。出版社や企業から個人に支払われる原稿料・印税のような報酬は、支払う側があらかじめ所得税などを差し引いて支払う仕組みの対象とされているのが一般的です。だから振込額は契約上の金額より少なくなります。

一方、電子書籍ストアや同人誌の通販サイトを通した売上は、性質が「あなたの商品が売れた代金」に近く、差し引かれずにそのまま入金されるのが一般的です。差し引かれていないということは、あとで自分が申告して精算する前提のお金だということです。

ここを混同すると、「印税だから差し引かれているはず」と思い込んで、実は何も差し引かれていない収入を申告し忘れる、という事故が起きます。差し引かれた分は、申告のときに納める税額から精算される扱いになります。つまり差し引かれているかどうかは、申告が不要になる理由にはなりません。

販売先ごとに、集める書類が違う

次に、どこから何を集めるかを整理します。販売先の名前ではなく、入金のされ方で分類するのがコツです。

収入の出どころ	差し引かれるか	集めるもの
出版社からの原稿料・印税	差し引かれるのが一般的	支払明細、差し引かれた額の記載がある書面
電子書籍ストアでの直接販売	差し引かれないのが一般的	月ごとの売上レポート、手数料の内訳
同人誌の通販サイト	差し引かれないのが一般的	売上明細、送料や販売手数料の記録
イベントでの現金売上	差し引かれない	自分で作る売上メモ、頒布数と単価
支援サイト・投げ銭	差し引かれないのが一般的	月ごとの受取明細、手数料の内訳

この表でいちばん危ないのは最後から2番目、イベントでの現金売上です。誰も明細を作ってくれないので、自分で作るしかありません。頒布数と単価をその日のうちにメモしておけば、それが唯一の記録になります。あとから思い出して作った数字は、根拠として弱くなります。

電子書籍ストアの売上レポートは、表示期間に限りがあったり、仕様変更で形式が変わったりします。月に一度、その月のレポートを保存するだけで、年末の集計が転記作業に変わります。

手数料を引いた「入金額」で数えないこと

販売プラットフォームの入金額は、販売手数料や送料が差し引かれたあとの金額です。ここで、差し引かれた後の入金額だけを収入として記録してしまう人が多いのですが、この処理は避けたほうがよいとされています。

基本は、差し引かれる前の売上を収入として立て、手数料や送料は経費として別に記録する形です。一見どちらでも手元の金額は同じですが、事業の規模が売上ベースで見えるようになり、何にいくら取られているかもわかります。経費の判定の考え方は個人事業主の経費一覧と判定基準にまとめています。

もうひとつ、入金がまとまって振り込まれる場合も注意が必要です。複数の月の売上や、複数の作品の売上が1本の入金にまとめられていると、入金額だけでは何の売上かがわかりません。入金1件に対して、内訳のレポートを紐づけて保存する癖をつけておくと、あとで数字を分解できます。

この分け方をしておくと、制作にかかった費用との比較もできます。印刷費、表紙の依頼費用、資料として買った書籍、原稿を書くための道具など、収入を得るために必要だったと説明できる支出は経費として整理していきます。自宅で作業していて家賃や通信費が共用になる場合は、最初に割合と根拠を決めて毎月同じ割合を使うのが実務的です。

年をまたぐ入金は「いつの売上か」で決まる

電子書籍や通販の売上は、締めから入金までに時間差があるのが普通です。12月に売れた分が翌年2月に入金される、というのはよくある形です。

収入の時期は、原則として権利が確定した時点で考えるとされています。売上であれば、商品が売れて代金を受け取る権利が生じた時点です。入金日は収入の時期を決める基準にはなりません。つまり12月の売上は、入金が翌年でも12月の年の収入として扱うのが基本です。

そこで年末には、次の2つを記録しておいてください。

• 12月末時点で「売れているが未入金」の売上の一覧と金額
• 翌年の入金のうち、前年の売上が含まれている金額

これがあれば、同じ売上を2年続けて数えたり、丸ごと落としたりする事故を防げます。もし過去の申告で入金日基準にしていたことに気づいた場合は、申告後に間違いに気づいたらで直し方の流れを確認してください。申告の実際の手順はe-Tax確定申告のやり方で解説しています。

所得の区分と、申告が必要かどうか

創作の収入が、続けて出るようになってきたかどうかで区分の論点が出てきます。継続して、独立して、反復して行っていると言えるかが軸になり、記録が整っているかも見られます。考え方は事業所得の判断基準に整理しています。区分によって引ける費用や損失の扱いが変わる点は雑所得と事業所得を徹底比較で確認できます。

会社員として給与を1か所から受けていて、給与以外の所得が20万円以下であれば所得税の確定申告が不要とされる取り扱いがありますが、その場合でも住民税の申告は別途必要です。また、報酬から差し引かれている分がある人は、申告することで精算される場合があるため、不要かどうかだけで判断せず一度計算してみることをおすすめします。

よくある質問（FAQ）

Q. 出版社の印税は差し引かれています。それでも申告は必要ですか？

A. 差し引かれていることと申告の必要性は別の話です。年間の所得を計算して判断することになり、申告によって差し引かれた分が精算される場合もあります。

Q. 電子書籍ストアの入金は満額でした。何か手続きが漏れていますか？

A. 商品の販売代金に近い性質のものは差し引かれずに入金されるのが一般的です。漏れではありませんが、そのぶん自分で申告して精算する前提のお金だと考えてください。

Q. 収入は入金額で記録してはいけないのですか？

A. 手数料が差し引かれる前の売上を収入とし、手数料を経費として分けて記録するのが基本です。事業の規模と費用の内訳が見えるようになり、あとから説明もしやすくなります。

Q. イベントの現金売上の記録はどう作ればいいですか？

A. その日のうちに頒布数と単価をメモし、釣り銭用の現金と売上を分けて管理するのが確実です。誰も明細を作ってくれないため、自作のメモが唯一の根拠になります。

Q. 数年前の売上レポートがもう見られません。どうすればいいですか？

A. 入金の記録や手元の明細から積み上げ、どのように推計したかをメモに残してください。不足がある場合は税理士に相談し、どこまで遡って整理するかを決めるのが現実的です。

まとめ

この記事の要点を整理します。

• 出版社からの原稿料・印税は差し引かれて入るのが一般的、販売代金は満額で入るのが一般的
• 差し引かれていても申告が不要になるわけではなく、精算される場合がある
• 収入は入金額ではなく、手数料を引く前の売上で立てて費用を分ける
• 12月の売上は入金が翌年でも、原則としてその年の収入として扱う
• 売上レポートは消える前に月ごとに保存し、現金売上は当日メモを残す

創作の収入は、販売先が増えるほど記録が散らばります。逆に言えば、「出どころごとに月1回保存する」だけで申告の難所はほぼ越えられます。今月分のレポートを保存するところから始めてみてください。

※本記事は2026年9月時点の法令・運用を前提にしています。税制は改正されることがあり、個別の事情で結論が変わります。実際の申告・判断は、国税庁の最新の案内および顧問税理士にご確認のうえご自身の責任でお進めください。