【2026年版】個人事業主がガソリン代を経費にする正しい方法｜家事按分の決め方・勘定科目・確定申告での書き方

この記事の結論

• ガソリン代は事業で走った分だけが経費。仕事と私用を兼ねる車は、走行距離などの数えられる基準で按分します。
• 勘定科目は「車両費」か「旅費交通費」が一般的。どちらでも構いませんが、一度決めたら毎年同じ科目を使い続けます。
• 根拠になるのは走行記録とレシート。帳簿と領収書は原則7年保存し、データで受け取った領収書はデータのまま保存します。

「仕事でも家族の送り迎えでも同じ車に乗っている。ガソリン代はどこまで経費にしていいの？」
「確定申告でガソリン代を入れたいけど、勘定科目が車両費なのか旅費交通費なのか分からない」
「按分の割合って、何を根拠に決めればいいんだろう」

先に前提を整理します。当サイトで言うマイクロ法人とは、個人事業を続けながら、役員が自分ひとりだけの小さな会社を別に持ち、役員報酬を低く設定して社会保険料を抑える運用を指します。仕組みの全体像はマイクロ法人の社会保険料削減スキーム完全ガイドで解説しています。この記事は個人事業主のガソリン代を中心に、会社を持っている人向けの違いも最後に触れます。

経費にできるガソリン代・できないガソリン代

判断の物差しは1つで、その走行が事業のためかどうかです。給油の回数や金額ではなく、何のために走ったかで決まります。

走行の目的	扱い
取引先への訪問・打ち合わせ	経費にできる
商品の配達・仕入れ・資材の運搬	経費にできる
現場・撮影・取材などの仕事場所への移動	経費にできる
仕事のためのセミナー・研修への移動	内容が事業と関係していれば経費にできる
家族の送り迎え・休日の買い物・旅行	経費にできない（私用）
仕事と私用が混ざる日（帰りに買い物など）	事業の部分だけ。按分で調整する

仕事だけに使う車なら、ガソリン代は全額を経費にできます。とはいえ個人事業主の車は私用と兼ねることがほとんどなので、実務の中心は次の「按分」になります。

勘定科目は車両費か旅費交通費か

ガソリン代の勘定科目に法令上の決まりはありません。よく使われるのは次の3つです。

科目	向いている人	メモ
車両費	車を日常的に仕事に使う人	ガソリン代・車検・整備・駐車場などをまとめて管理できる
旅費交通費	車は出張や移動のときだけの人	電車代・高速代などと一緒に移動費として見られる
燃料費	運送・配達など燃料が大きな比重を占める人	燃料だけを切り出して推移を追える

大事なのは、一度決めた科目を毎年続けて使うことです。年によって科目が変わると、前年と比べたときに数字の増減が読めなくなり、説明も求められやすくなります。たとえば「車にかかるものは全部車両費」と決めて、ガソリン代・高速代・駐車場代を同じ科目に入れるやり方なら、迷う場面が減ります。

なお、高速道路の料金や仕事先近くのコインパーキング代も、ガソリン代と同じく事業のための移動なら経費です。兼用の車でも、仕事の日にだけかかった高速代や駐車場代は、その移動が仕事のためだと分かれば按分せずに経費にできます。一方、毎月の月極駐車場代のように私用と共通でかかる費用は、ガソリン代と同じ割合で按分します。

軽油を入れる車の場合、レシートに軽油引取税が別に書かれていることがあります。軽油引取税は消費税の対象外なので、消費税の課税事業者は会計ソフトの税区分を分けておきます。

家事按分の決め方：走行距離・日数・記録の残し方

仕事と私用を兼ねる車は、ガソリン代のうち事業で使った割合だけを経費にします。これを家事按分と言います。割合の決め方に唯一の正解はありませんが、あとから数字で説明できる基準を選ぶのがコツです。

• 走行距離で分ける：最も説明しやすい方法です。仕事で走った距離 ÷ 全体の走行距離で割合を出します。
• 使った日数で分ける：毎日ほぼ同じ距離を走る人向けです。仕事に使った日 ÷ 車を使った日で出します。
• 記録の残し方：日付・行き先・目的・距離（メーターの数字）を残します。手帳でも表計算でもアプリでも構いません。

記録は、たとえば次のような形で十分です。1行に1回の移動を書き、月末に仕事の距離と全体の距離を合計します。

日付	行き先	目的	距離	区分
4月3日	A社（隣の市）	打ち合わせ	42km	仕事
4月5日	ホームセンター	撮影用の資材購入	12km	仕事
4月6日	実家	家族の用事	60km	私用

1日の中で仕事と私用が混ざったときは、仕事先までの往復を仕事、寄り道した分を私用として距離で分けます。毎回メーターを見るのが面倒なら、地図アプリで出した距離を書いても構いません。大切なのは、1年を通して同じやり方で記録を続けることです。

計算例です。1年間のガソリン代が240,000円、総走行距離が10,000kmで、そのうち仕事の走行が6,000kmだったとします。

• 事業割合：6,000km ÷ 10,000km ＝ 60%
• 経費にするガソリン代：240,000円 × 60% ＝ 144,000円
• 私用分：240,000円 − 144,000円 ＝ 96,000円

会計ソフトでは、期中は給油のたびに全額を車両費で記帳し、年末に私用分96,000円を「事業主貸／車両費」の仕訳で振り替える方法が手軽です。毎月の入力と決算時の振り替えの流れは家事按分を会計ソフトに入力する方法で詳しく説明しています。

按分割合は、ガソリン代だけでなく車の減価償却費・自動車保険・車検代にも同じ割合を使うのが自然です。費目ごとに割合がばらばらだと説明がつきません。按分の考え方の全体像は家事按分の割合と計算方法も参考にしてください。

割合は毎年の記録で出し直します。去年60%だったからといって今年もそのまま使うのではなく、仕事の内容や走り方が変われば割合も変わるのが自然です。年末に1年分の記録を合計し、出した割合と計算の過程を1枚のメモにして帳簿と一緒に保存しておくと、翌年以降も同じ手順で出し直せます。

レシートの保存と電子取引

青色申告者の帳簿と書類は、原則として7年間保存します（請求書や納品書など、5年でよい書類もあります）。ガソリンスタンドのレシートは、次の点を確かめて保管します。

• 日付・金額・スタンドの名前が読めること（感熱紙は数年で薄くなるので、早めにスキャンや撮影をしておくと安心です）
• 消費税の課税事業者で仕入税額控除を受ける場合は、登録番号の入ったレシート（インボイス）を保存すること。カードの利用明細だけではインボイスの代わりになりません
• アプリやメールでデータとして受け取った領収書は、紙に印刷して終わりにせず、データのまま保存すること（電子帳簿保存法の電子取引）

セルフ式のスタンドでレシートを取り忘れることもあります。その場合はカード明細と走行記録で日付と金額の裏付けを残し、次からはレシートを受け取る習慣にしましょう。データの保存方法は電子帳簿保存法に会計ソフトで対応するで整理しています。

スタンドのプリペイドカードや決済アプリにお金をチャージして払っている人は、経費にする時点に気をつけてください。チャージしただけではまだ何も買っておらず、お金の置き場所が変わっただけです。経費になるのは実際に給油した時点なので、チャージ額は前払いとして扱い、給油のたびにその分を車両費へ振り替えます。年末に残高が残っていれば、その分は今年の経費にはなりません。

確定申告での書き方

ガソリン代は、確定申告で使う決算書の「経費」の欄に入ります。

• 青色申告決算書：旅費交通費の行はあらかじめ印字されています。車両費や燃料費を使っている場合は、空いている行に科目名を書いて金額を入れます。
• 金額は按分後：私用分を除いた金額（先ほどの例なら144,000円）を書きます。
• 会計ソフトを使う場合：帳簿の科目と金額がそのまま決算書に反映されるので、年末の振り替えを済ませてから決算書を作ります。

決算書の各ページの見方は青色申告決算書の書き方にまとめています。白色申告の方は収支内訳書の経費欄に同じ考え方で記入します。

消費税の免税事業者は、ガソリン代を消費税込みの金額のまま経費にします。課税事業者で税抜経理をしている場合は、税抜の金額が経費、消費税の部分は消費税の申告で扱うことになるので、会計ソフトの設定と申告の方式が合っているかを年に一度確かめておくと安心です。

法人（マイクロ法人）の場合との違い

会社を持っている人は、どちらの車のガソリン代かで扱いが変わります。

• 会社名義の車：会社の経費として処理します。個人事業のような「家事按分」の考え方ではなく、社長が私用で使った分は会社の経費として説明しにくく、内容によっては役員への給与とみなされることがあります。
• 個人の車を会社の仕事で使った：会社の仕事で走った分を、規程に沿って会社から精算してもらう形が整理しやすいです。精算の基準（実際のガソリン代か、走った距離に応じた額か）を先に決め、行き先と距離の記録を精算書に添えておくと、会社側の経費としても説明しやすくなります。
• 二刀流の人：同じ車で会社の仕事と個人事業の仕事をするなら、走行記録にどちらの仕事かも書いておくと、振り分けに困りません。

社用車の名義や記録の整え方はマイクロ法人で車・社用車を経費にする方法、会社と個人事業のどちらに付けるかは二刀流の経費の分け方で詳しく書いています。車の購入代を経費にする方法（按分と中古車の減価償却）は個人事業主の車は経費になる？にまとめています。

よくある誤り

• 兼用の車なのにガソリン代を全額経費にする：税務調査で割合の根拠を聞かれたときに答えられません。
• 割合を「なんとなく半分」で決める：数字の根拠がないと、割合ごと見直しを求められることがあります。
• 家族の車や家族の給油分を入れる：自分の事業に使った車の分だけが対象です。
• 年によって勘定科目を変える：前年との比較ができず、説明が必要になります。
• プリペイドのチャージ額をそのまま経費にする：経費になるのは給油した分だけです。年末の残高は今年の経費に入りません。
• データの領収書を印刷して原本を消す：電子取引のデータは、データのまま保存するのが原則です。

近い距離なら自転車で移動している、という方は自転車は経費になる？もあわせてどうぞ。移動手段ごとに考え方は同じで、「事業のための移動か」と「記録があるか」の2点です。

よくある質問（FAQ）

Q. ガソリン代の勘定科目は何にすればいいですか？

A. 「車両費」か「旅費交通費」が一般的で、運送業などでは「燃料費」を使うこともあります。どれを選んでも構いませんが、一度決めたら毎年同じ科目を使い続けてください。

Q. 按分の割合は何%にすればいいですか？

A. 決まった割合はありません。仕事で走った距離 ÷ 全体の走行距離のように、記録から出した割合を使います。年間10,000kmのうち仕事が6,000kmなら60%で、ガソリン代240,000円なら144,000円が経費です。

Q. 走行記録を付けていなかった年は、どうすればいいですか？

A. 予定表・訪問先の記録・請求書の日付などから仕事で出かけた日を拾い、おおよその距離を地図で出して割合を見積もる方法があります。そのうえで、今年からは日付・行き先・距離の記録を始めてください。

Q. レシートをなくしたガソリン代は経費にできませんか？

A. カードの利用明細や走行記録で、日付と金額、事業のための給油であることを示せれば、経費として説明できる余地があります。ただし消費税の課税事業者が仕入税額控除を受けるには、インボイスの保存が原則なので、レシートを受け取る習慣をつけてください。

Q. マイクロ法人の社用車なら、ガソリン代は全額経費ですか？

A. 会社の事業で使った分は会社の経費ですが、社長が私用で使った分は会社の経費として説明しにくく、内容によっては役員への給与とみなされることがあります。私用がある場合は、走行記録で仕事と私用を分けておくと安心です。

まとめ

• ガソリン代は事業のための走行分だけが経費。仕事専用の車なら全額、兼用なら按分
• 勘定科目は車両費・旅費交通費・燃料費のどれでもよいが、毎年同じ科目を使う
• 按分は走行距離が説明しやすい。期中は全額記帳し、年末に私用分を事業主貸へ振り替える
• 帳簿と領収書は原則7年保存。データの領収書はデータのまま、課税事業者はインボイスも保存
• 会社の車は按分ではなく、社長の私用分が役員への給与とみなされないよう記録で分ける

ガソリン代は1回の金額は小さくても、1年分を積み上げると大きな経費になります。まずは今月から走行記録を付け始めて、年末に割合を出すところまで試してみてください。

※本記事は2026年10月時点の法令・運用を前提にしています。税制は改正されることがあり、個別の事情で結論が変わります。実際の申告・判断は、国税庁の案内や税理士などの専門家にご確認ください。