【2026年版】収支内訳書とは？白色申告で出す書類の書き方と、青色申告決算書との違い

「白色申告だから確定申告書だけ出せばいいと思っていたら、収支内訳書も要ると言われた」
「収支内訳書の欄が多くて、どこに何を書けばいいのかわからない」
「自宅で仕事をしているけど、家賃や電気代はどう書けばいいの？」

先に前提を整理します。当サイトで言うマイクロ法人とは、個人事業を続けながら、役員が自分ひとりだけの小さな会社を別に持ち、役員報酬を低く設定して社会保険料を抑える運用を指します。仕組みの全体像はマイクロ法人の社会保険料削減スキーム完全ガイドで解説しています。

白色申告の個人事業主が確定申告で出す書類は、確定申告書と収支内訳書の2つです。収支内訳書は青色申告決算書の白色版にあたる書類で、1年間の売上と経費の内訳をまとめます。欄は多く見えますが、聞かれていることは「いくら売って、何にいくら使ったか」だけなので、構造を知れば難しくありません。この記事で扱うのは次の4点です。

• 白色申告で提出する書類と、収支内訳書の位置づけ
• 収支内訳書の各欄が何を聞いているか（1ページ目・2ページ目）
• 家事按分した経費の書き方と根拠の残し方
• 青色申告決算書との違いと、来年青色に切り替える段取り

白色申告で出す書類は「確定申告書＋収支内訳書」

白色申告とは、青色申告の承認を受けていない人の申告方法です。事業所得や不動産所得がある白色申告の人は、確定申告書に加えて収支内訳書を添付して提出します。「白色は帳簿がいらない」と思われがちですが、現在は白色申告でも簡易な方法での記帳と、帳簿や書類の保存が求められています。

収支内訳書には一般用・不動産所得用・農業所得用の3種類があり、個人事業主の多くは一般用を使います。確定申告書との関係は、収支内訳書で計算した所得金額を確定申告書の事業所得の欄に書き写すという流れです。確定申告書の書き方の基本は確定申告書の書き方の基本で扱っているので、ここでは収支内訳書に絞ります。

青色と白色の違いそのものを知りたい場合は青色申告と白色申告の違いを先に読んでおくと、この記事の位置づけがつかみやすくなります。

収支内訳書の各欄が何を聞いているか

収支内訳書（一般用）は2ページです。1ページ目が集計、2ページ目がその内訳という関係になっています。

ページ・欄	書く内容	注意点
1ページ目・収入金額	売上（収入）金額、家事消費、その他の収入	売上は入金ベースではなく、その年に確定した金額で書く
1ページ目・売上原価	期首棚卸高、仕入金額、期末棚卸高	物販でなければ空欄のことが多い
1ページ目・経費	給料賃金、外注工賃、減価償却費、地代家賃、水道光熱費、通信費など科目ごとの合計	家事按分した科目は事業分だけを書く
1ページ目・専従者控除	家族を事業専従者として働かせている場合の控除	該当しなければ空欄
1ページ目・所得金額	収入から売上原価と経費、専従者控除を引いた金額	この数字を確定申告書に転記する
2ページ目・売上先と仕入先の内訳	主な取引先の名称・所在地・金額	取引先が多ければ上位だけ書き、残りは「その他」にまとめる
2ページ目・減価償却費の計算	固定資産ごとの取得年月、取得価額、本年分の償却費	年の途中で買ったものは月割になる
2ページ目・地代家賃、利子割引料の内訳	支払先と金額、事業で使っている割合	家賃の按分割合はここに書く

1ページ目の経費欄には印刷済みの科目が並んでいますが、該当する科目がない支出は空欄の行に自分で科目名を書いて使えます。科目の分け方に正解は1つではなく、毎年同じ分け方を続けることのほうが大切です。

2ページ目の「本年中における特殊事情」は、売上が大きく変動した理由や、一時的に大きな経費が出た理由を書く欄です。空欄でも提出できますが、前年と数字が大きく違う年に一言書いておくと、後から問い合わせを受けたときの説明が楽になります。

家事按分した経費の書き方と根拠の残し方

自宅で仕事をしている人がいちばん迷うのが、家賃・電気代・通信費のように、事業とプライベートの両方で使っている支出です。これらは事業で使っている割合だけを経費にするのが原則で、この割合を決める作業を家事按分と呼びます。

収支内訳書への書き方は、1ページ目の経費欄に事業分の金額だけを書き、2ページ目の地代家賃の内訳に「支払った家賃の総額」と「そのうち事業分」を書く形です。割合は面積や使用時間など、第三者に説明できる基準で決めます。

• 家賃：仕事に使っている部屋の面積の割合で分けるのが一般的
• 電気代：使用時間や面積の割合で分ける
• 通信費：仕事で使う時間や回線の用途で分ける
• 車関係の費用：走行距離のうち事業で使った割合で分ける

割合そのものに決まった数字はありません。大切なのは、決めた理由をメモとして残しておくことです。按分の根拠を間取り図と一緒に1枚の紙にまとめて、確定申告の控えと同じ場所に保管しておくのがおすすめです。翌年も同じ割合を使えるので、毎年考え直す手間がなくなります。

収支内訳書と青色申告決算書の違い

収支内訳書と青色申告決算書は、どちらも「1年間の売上と経費をまとめた書類」ですが、求められる帳簿の水準と、受けられる控除が違います。

• ページ数：収支内訳書は2ページ、青色申告決算書は4ページ
• 貸借対照表：収支内訳書にはない。青色申告決算書は4ページ目にあり、55万円・65万円の控除を受けるには記載が条件
• 帳簿の水準：白色は簡易な記帳でよいが、青色の55万円・65万円控除には複式簿記が条件
• 特別控除：白色にはない。青色は65万円・55万円・10万円の3段階（65万円はe-Taxまたは電子帳簿保存が条件）
• 赤字の扱い：青色なら赤字を翌年以降に繰り越せる仕組みがある

書く手間の差は、会計ソフトを使えば実はそれほど大きくありません。ソフトが仕訳から自動で作る以上、2ページでも4ページでも入力の作業は同じだからです。白色申告でソフトを使うべきかどうかの考え方は白色申告の人に会計ソフトは必要？で整理しています。

来年から青色に切り替えるなら3月15日までに承認申請書

収支内訳書を書きながら「これだけ手間をかけるなら青色にしたほうがよいのでは」と感じたら、切り替えの手続きは早めに済ませておきましょう。青色申告をするには、青色申告承認申請書を税務署に提出して承認を受ける必要があります。

期限は、青色申告をしたい年の3月15日です。つまり、今年の確定申告（前年分）を白色で出すのと同じタイミングで申請書を出せば、今年分（来年の春に申告する分）から青色申告になります。確定申告書と一緒に出せるので、提出の手間はほとんど増えません。1月16日以後に開業した人は、開業日から2か月以内が期限です。

青色に切り替えた年は、複式簿記での記帳が必要になります。年明けから会計ソフトで口座を連携し、日々の取引を登録していけば、翌年の春には貸借対照表まで自動で出来上がります。65万円控除の条件は青色申告65万円控除の5条件を参考にしてください。

白色のまま続けるにしても、年内に売上と経費の集計を終えておけば、2月に慌てることはなくなります。段取りは確定申告の準備を年内に終わらせる逆算カレンダーにまとめています。

よくある質問（FAQ）

Q. 白色申告なら帳簿はつけなくてもいいのですか？

A. いいえ。白色申告でも簡易な方法での記帳と、帳簿や領収書などの保存が求められています。収支内訳書はその帳簿をもとに作る書類なので、日々の売上と経費の記録は残しておいてください。

Q. 収支内訳書の売上先の内訳は、全部の取引先を書かないといけませんか？

A. 主な取引先を金額の大きい順に書き、残りは「その他」としてまとめる書き方が一般的です。取引先が1社だけならその1社を書けば足ります。

Q. 家事按分の割合は何割にすればいいですか？

A. 決まった数字はありません。面積や使用時間など、第三者に説明できる基準で自分で決め、その根拠をメモとして残しておきます。毎年同じ基準を使うことが大切です。

Q. 収支内訳書と確定申告書はどちらを先に書きますか？

A. 収支内訳書が先です。収支内訳書で所得金額を計算し、その金額を確定申告書の事業所得の欄に書き写します。会計ソフトやe-Taxの作成コーナーを使えば、転記は自動で行われます。

Q. 今年の確定申告を白色で出しますが、来年から青色にできますか？

A. できます。青色申告にしたい年の3月15日までに青色申告承認申請書を税務署に提出すれば、その年分から青色申告になります。今年の確定申告書と一緒に出すのがいちばん手間がかかりません。

まとめ

収支内訳書は、構造を知れば「売上と経費の内訳を2ページに整理するだけ」の書類です。

• 白色申告は確定申告書と収支内訳書の2つを提出し、簡易な記帳と書類の保存は必要
• 1ページ目が集計、2ページ目が取引先・減価償却・家賃などの内訳
• 家事按分した経費は事業分だけを書き、割合の根拠はメモで残す
• 青色申告決算書との違いは貸借対照表の有無と特別控除（65万円・55万円・10万円）の有無
• 来年から青色にするなら、その年の3月15日までに承認申請書を出す

白色のまま続けるか青色に切り替えるかは、帳簿の手間と控除の差を比べて決めれば十分です。どちらを選んでも、日々の記録を残しておくことが春の作業をいちばん軽くします。

※本記事は2026年10月時点の法令・運用を前提にしています。税制は改正されることがあり、個別の事情で結論が変わります。実際の申告・判断は、国税庁の最新の案内および顧問税理士にご確認のうえご自身の責任でお進めください。