【2026年版】年末の寸志・餅代・大入り袋に税金はかかる？源泉徴収と役員賞与の注意点

「年末にパートさんへ寸志を渡したい。少額なら給与にしなくていい？」
「餅代や大入り袋は、福利厚生費で処理できないの？」
「一人社長の自分に、会社から年末の寸志を出したらどうなる？」

先に前提を整理します。当サイトで言うマイクロ法人とは、個人事業を続けながら、役員が自分ひとりだけの小さな会社を別に持ち、役員報酬を低く設定して社会保険料を抑える運用を指します。仕組みの全体像はマイクロ法人の社会保険料削減スキーム完全ガイドで解説しています。

年末年始に会社から渡すお金としては、お年玉もよく話題になります。お年玉の考え方は社長のお年玉｜経費と給与の境界線で扱っているので、この記事では働いてくれた人に年末に渡す寸志・餅代・大入り袋に絞ります。

この記事で扱うのは次の4点です。

• 寸志・餅代・大入り袋が、少額でも給与になる理由
• 源泉徴収と、年末調整との関係
• 役員に出すと役員賞与として損金にならない問題
• 一人社長・家族役員の会社での現実的な判断

寸志・餅代・大入り袋は「給与」になるのが基本

寸志、餅代、大入り袋は、呼び名こそ違いますが、どれも働いている人に対して会社が渡すお金です。税務上、雇用関係にもとづいて渡す金銭は、名目にかかわらず給与として扱うのが基本です。

「気持ち程度の少額だから」「お祝いの意味だから」といった理由で、給与から外れるわけではありません。金額の大小ではなく、現金（またはそれに近いもの）を働いた人に渡しているかどうかがポイントです。

福利厚生費にならないのはなぜか

福利厚生費は、忘年会や健康診断のように、従業員全体の福利厚生のために会社が負担する費用です。全員に一律で渡すとしても、現金は使いみちが本人の自由なので、給与と同じ性質をもちます。このため、寸志や餅代を福利厚生費で処理するのは難しいと考えておきましょう。福利厚生費の条件は福利厚生費の完全ガイドで詳しく解説しています。

渡し方ごとの扱いの目安

年末に渡すものの扱いを、相手と渡し方ごとに整理します。

渡すもの・相手	扱いの目安
従業員に現金の寸志・餅代	給与（賞与）。源泉徴収の対象
忙しかった日の大入り袋（現金）	給与。少額でも源泉徴収の対象
商品券・ギフトカード	換金性が高く、現金と同じく給与に寄る
全員に同じ品物（社会通念の範囲の記念品など）	条件次第で福利厚生費として説明できる場合がある
役員（社長・家族役員）に寸志	役員賞与。原則として損金にならない

品物で渡す場合は福利厚生費の余地がありますが、全員が対象であること、社会通念の範囲であることなどの条件があります。現金や商品券を配る限りは、給与として処理する前提で考えておくのが安全です。

源泉徴収と年末調整との関係

寸志や餅代は、給与の中でも賞与として扱うのが一般的です。賞与には、賞与用の計算表にもとづいて源泉徴収をします。月給と同じ表ではないので、支給の前に国税庁の案内や給与ソフトで確認してください。率は前月の給与の額などで変わるため、この記事では触れません。

年末に渡す寸志は、その年の給与の総額に含めて年末調整をする必要があります。12月の給与計算と年末調整を同時に進めていると、寸志を渡したことを反映し忘れることがあるので注意しましょう。年末調整の順番を後にして、寸志の支給を先に済ませるほうが整理しやすいです。一人社長の会社の年末調整の手順は一人社長の年末調整のやり方でまとめています。

源泉徴収した税額は、原則として支給した月の翌月の期限までに納めます。納期の特例を受けている会社なら、7月から12月の分をまとめて1月20日までに納める形になります。12月に渡した寸志の源泉税も、この1月20日の納付に含めます。

また、社会保険に加入している会社では、寸志が社会保険上の賞与にあたり、届出が必要になることがあります。少額だからと見落としやすいところなので、年金事務所の案内で確認しておきましょう。

役員に出すと「役員賞与」になり、損金にならない

一人社長が自分に、あるいは家族役員に年末の寸志を出す場合、これは役員への賞与です。役員に払う給与は、毎月同じ額を払う定期同額給与や、事前に税務署へ届け出た事前確定届出給与など、決められた形でなければ損金になりません。

年末に思い立って出す寸志は、このどれにも当てはまらないのが普通です。その結果、会社では損金にならず、受け取った役員個人には給与として所得税がかかるという、いちばん不利な形になります。会社の利益を減らす効果はなく、個人の税金だけが増えるということです。

法人を作った最初の年は、「今年はがんばったから自分に寸志を」と考えたくなるものです。思い立ったら、渡す前に税理士に試算してもらい、損金にならず個人の税金だけが増える形になっていないかを確かめておきましょう。

一人社長・家族役員の会社での現実的な判断

マイクロ法人のように役員が社長だけ、または家族だけの会社では、年末の寸志は出さないのが基本と考えてよいでしょう。役員報酬を低く抑える運用をしている場合、臨時の支給は社会保険料の考え方にも影響するおそれがあります。

家族以外の従業員やパートがいる場合は、感謝の気持ちとして寸志を渡すことは何も問題ありません。その場合は、給与として源泉徴収し、年末調整に含め、支給の記録を残すという手順を守れば十分です。計算例でいうと、パート2名に1人20,000円ずつ渡すなら、合計40,000円を賞与として処理し、それぞれから源泉徴収した額を納付します。

支給の記録と仕訳のポイント

寸志を渡したら、誰に・いくら・いつ渡したかを給与の記録として残し、賃金台帳や源泉徴収簿にも反映させます。仕訳は、支給額を賞与（または給料手当）とし、源泉徴収した分を預り金として分けるのが基本です。封筒に入れて手渡しした場合も、受け取りのサインをもらうなどして、支給の事実が分かるようにしておくと安心です。

また、寸志は年末調整だけでなく、翌年1月の源泉徴収票や給与支払報告書の金額にも入ります。年末から年明けにかけての書類の流れは年末調整と確定申告の完全ガイドもあわせて確認しておくと、手続きのつながりが見えやすくなります。

よくある質問（FAQ）

Q. 数千円の寸志でも源泉徴収は必要ですか？

A. 金額が少なくても、働いた人に渡す現金は給与として扱うのが基本です。源泉徴収の要否や金額は、賞与用の計算表と前月の給与の額で決まるので、国税庁の案内や給与ソフトで確認してください。

Q. 大入り袋を全員に同額渡せば、福利厚生費になりませんか？

A. 全員に同額でも、現金は使いみちが本人の自由なので、給与と同じ性質をもちます。福利厚生費として説明するのは難しいと考えておきましょう。

Q. 一人社長が自分に年末の寸志を出すとどうなりますか？

A. 役員への賞与となり、事前に届け出た給与でなければ会社の損金になりません。一方で個人には給与として所得税がかかるため、税金の面では不利になります。基本的には出さないのがおすすめです。

Q. 12月に寸志を渡したら、年末調整はやり直しですか？

A. 年末調整をすでに終えた後に寸志を渡した場合は、その寸志も含めて年末調整を計算し直す必要があります。二度手間を防ぐには、寸志の支給を先に済ませてから年末調整を行う順番にするとよいでしょう。

Q. 源泉税は1月20日にまとめて払えますか？

A. 源泉所得税の納期の特例を受けている会社なら、7月から12月の分を1月20日までにまとめて納めます。特例を受けていない場合は、支給した月の翌月の期限までに納めます。期限は国税庁の案内で確認してください。

まとめ

年末の寸志・餅代・大入り袋について、押さえておきたい点を整理します。

• 寸志・餅代・大入り袋は、少額でも給与（賞与）として扱うのが基本で、源泉徴収の対象になる
• 現金や商品券は福利厚生費になりにくい。品物なら条件次第で福利厚生費の余地がある
• 年末に渡した寸志は年末調整に含める。支給を先に済ませてから年末調整をする
• 納期の特例を受けていれば、12月の寸志の源泉税も1月20日までにまとめて納める
• 役員への寸志は役員賞与となり損金にならない。一人社長・家族役員の会社では出さないのが基本

年末の寸志は、働いてくれた人への感謝を伝える気持ちのいい習慣です。従業員には給与として正しく処理して渡し、役員には出さない。この線を守れば、年明けの手続きで困ることはありません。

※本記事は2026年9月時点の法令・運用を前提にしています。税制は改正されることがあり、個別の事情で結論が変わります。実際の申告・判断は、国税庁の最新の案内および顧問税理士にご確認のうえご自身の責任でお進めください。