【2026年版】ネット投票の購入履歴から一時所得を集計する手順｜年間の払戻と的中馬券代の出し方

「年間の払戻がいくらだったか、履歴を見ても合計の出し方が分からない」
「引けるのは当たった馬券の分だけと聞いたが、どうやって拾えばいいのか」
「ネット投票と競馬場の窓口で買った分が混ざっていて、整理がつかない」

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競馬や競艇の払戻金を申告するとき、申告書に書く数字は結局2つです。1年分の払戻金の合計と、当たった投票の購入費の合計。この2つさえ出せれば、あとは特別控除50万円を引いて2分の1にするだけなので、作業の中心は「履歴から2つの数字を拾うこと」になります。申告が必要になる目安は競馬の払戻金はいくらから申告が必要？で整理していますので、この記事は集計の手順に絞ります。扱うのは次の4点です。

• 集計の前提：引けるのは当たった投票の購入費だけ
• ネット投票の履歴から払戻合計と的中分の購入費を拾う手順
• 複数のサービス・現金購入分の合算のしかた
• 集計表の作り方（表）と、そのあとの計算

集計の前提：引けるのは「当たった投票の購入費」だけ

一時所得の計算で収入から差し引けるのは、その収入を得るために支出した金額です。競馬で言えば、払戻を生んだ当たり馬券の購入費がこれにあたります。ハズレ馬券の代金は、払戻という収入に直接結びついていないため、原則として差し引けません。

「年間では負けているのに所得が出る」という違和感はここから生まれます。たとえば1年で100万円分の馬券を買い、払戻が60万円しかなかったとしても、その60万円を生んだ当たり馬券の購入費が5万円なら、計算上は60万円−5万円＝55万円が一時所得の計算の出発点になります。体感の収支と税の計算は別物だと割り切ってください。

なお、ネット投票で長期間・大量に機械的な購入を続けていた人について、営利を目的とする継続的な行為と認められ、ハズレ分も含めて差し引けるとされた裁判例があることは知られています。ただしこれは特殊な事情のもとでの判断で、趣味で楽しむ範囲の人が自分で当てはめて計算するのは現実的ではありません。この線引きの考え方は一時所得と雑所得はどう違う？で扱っています。この記事では、原則どおり「当たった分だけ引く」前提で進めます。

手順1：1年分の払戻金の合計を出す

一時所得は1月1日から12月31日までの暦年で集計します。ネット投票サービスには、購入や払戻の履歴を確認できる機能が用意されているのが一般的ですが、画面の名称や期間の指定方法、過去の履歴を見られる期間はサービスごとに異なります。ここは断定できないので、利用しているサービスの公式案内で確認してください。

やることは単純で、その年の払戻をすべて足すだけです。注意点は次のとおりです。

• 投票口座に残したままの払戻も含める：銀行口座に出金したかどうかは関係なく、払戻を受けた時点で収入になる
• 年末年始をまたぐレースは払戻の日で分ける：12月31日までに払戻が確定した分がその年の収入
• 履歴は年内に保存しておく：表示できる期間に限りがあるサービスもあるため、12月のうちに1年分を書き出すか保存しておく

払戻の履歴を月ごとに書き出し、12か月分を足せば払戻合計が出ます。月単位で区切っておくと、あとで「この月だけ数字が大きい」といった確認がしやすくなります。

手順2：当たった投票の購入費を拾う

次に、払戻を生んだ投票の購入費を拾います。払戻の履歴には、どのレースのどの買い目が的中したかが残っているのが一般的なので、的中した投票ごとに、その買い目にいくら使ったかを書き出していきます。

ここでつまずきやすいのが、同じレースで複数の買い目を買っていた場合です。的中した買い目の購入費だけを拾うのが基本の考え方ですが、どこまでを「当たった馬券の購入費」と見るかは、買い方によって判断が分かれることがあります。迷う場合は、国税庁の案内を確認するか、税理士に相談してください。自分の判断で広めに引いてしまうと、あとで修正が必要になることがあります。

おすすめは、的中した日の夜に「レース名・買い目・購入費・払戻」の4つを1行ずつメモする運用です。年末にまとめて履歴をさかのぼるより、当たった日に1行書くほうがずっと楽です。

手順3：複数のサービスと現金購入分を合算する

ネット投票サービスを複数使っている人や、競馬場や場外発売所の窓口でも買っている人は、全部を1つの表に合算します。一時所得は人単位・暦年単位で見るので、サービスごとに分けて計算するものではありません。

窓口で現金購入した分は、ネット投票と違って履歴が自動では残りません。払戻を受けた日に、レース名・買い目・購入費・払戻額をメモしておく以外に、あとから確認する手段がほとんどないのが実情です。大きな払戻があった場合は、その日のうちに記録を残しておいてください。

サービスごとの履歴を保存した場合は、サービス名を書き添えて、どの数字がどこから来たかを後から追えるようにしておきます。税務署から確認の連絡が来たときに、根拠を示せるかどうかで対応の重さが変わります。

集計表の作り方と、そのあとの計算

ここまでの数字を、1枚の表にまとめます。列は多くなくて構いません。次のような形が扱いやすいです。

日付	サービス／窓口	レース・買い目	的中分の購入費	払戻額
3月上旬	ネット投票サービス①	重賞・馬連	5,000円	180,000円
6月下旬	窓口（現金）	一般・三連複	3,000円	420,000円
11月中旬	ネット投票サービス②	重賞・三連単	2,000円	600,000円
年間合計	—	—	10,000円	1,200,000円

表の金額は説明用の例です。この例では、払戻合計120万円から的中分の購入費1万円を引いて119万円、そこから特別控除50万円を引いて69万円、その2分の1で34万5,000円が、給与や事業所得と合算される一時所得の金額になります。合算したあとの税額は、所得全体に税率をかけて求めるため、速算表は国税庁で確認してください。計算の順番と他の所得との合算のしかたは一時所得の計算方法 完全ガイドで詳しく説明しています。

集計表と保存した履歴は、申告書と一緒に保管しておきます。申告書の作成自体は、この2つの数字が出ていれば短時間で終わります。操作の流れはe-Tax確定申告のやり方をご覧ください。

よくある質問（FAQ）

Q. 年間の購入総額を全部引いてはいけないのですか？

A. 原則として、引けるのは払戻を生んだ当たり馬券の購入費だけです。ハズレ馬券の代金は収入に直接結びついていないため、差し引けません。例外的に認められた裁判例はありますが、特殊な事情のもとでの判断なので、自分で当てはめるのは避けてください。

Q. 払戻を投票口座に置いたまま出金していません。収入に入りますか？

A. 入ります。所得は払戻を受けた時点でとらえるもので、銀行口座に移したかどうかで有無が決まるわけではありません。投票口座の残高に積み上がっている分も、その年の払戻合計に含めてください。

Q. 過去の履歴が表示できなくなっていました。どうすればいいですか？

A. 履歴を見られる期間はサービスごとに異なり、古い分は確認できないことがあります。サービスの公式案内で確認手段を調べ、それでも分からなければ入出金の記録などから組み立てます。来年以降は12月のうちに1年分を保存する習慣をつけてください。

Q. 的中した買い目が1つのレースに複数ある場合はどう数えますか？

A. 的中した買い目それぞれの購入費を拾って足すのが基本です。買い方によって判断が分かれる部分もあるので、金額が大きい場合は国税庁の案内や税理士に確認してください。

Q. 個人事業の帳簿に払戻を記録してもいいですか？

A. 事業の帳簿とは分けてください。払戻金は事業所得ではなく一時所得なので、事業用の会計ソフトに売上として入れると申告の区分が崩れます。別の集計表で管理し、申告書の一時所得の欄に転記する形にします。

まとめ

一時所得の集計は、履歴から2つの数字を拾う作業に尽きます。

• 申告に必要なのは「1年分の払戻合計」と「当たった投票の購入費」の2つ
• ハズレ分は原則として引けない。体感の収支と税の計算は別物
• 履歴の名称や保存期間はサービスごとに異なるので、公式で確認し、12月のうちに1年分を保存する
• 複数のサービスと窓口購入分は1つの表に合算する。現金購入分は当日のメモが頼り
• 合計が出たら、特別控除50万円を引いて2分の1にし、他の所得と合算する

当たった日に1行書く習慣があれば、翌年の申告は集計表を眺めるだけで済みます。年末にさかのぼる苦労を一度味わうと、この習慣の価値がよく分かります。

※本記事は2026年10月時点の法令・運用を前提にしています。税制は改正されることがあり、個別の事情で結論が変わります。実際の申告・判断は、国税庁の最新の案内および顧問税理士にご確認のうえご自身の責任でお進めください。