【2026年版】マイクロ法人と個人事業主の違い完全ガイド｜税理士費用・税務・社会保険を徹底比較
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「マイクロ法人と個人事業主、どっちが得？」
「税理士費用の違いは？」
「2つを併用する『二刀流』って？」
マイクロ法人と個人事業主には、税理士費用・税金・社会保険・経費範囲などで大きな違いがあります。どちらを選ぶかで年間数十万〜数百万円の差が生まれることも。ここで比較する「マイクロ法人」とは、個人事業主が役員報酬を最小限に設定して社会保険料の負担を抑えるために設立する、役員一人だけの法人（合同会社が主流）を指します。
この記事では、現役のマイクロ法人社長として、また顧問税理士の先生から教わった内容をベースに、
- マイクロ法人と個人事業主の5大違い
- 税理士費用の比較
- 税金・社会保険の違い
- 経費範囲の違い
- 二刀流（個人事業＋マイクロ法人）の戦略
を、徹底解説します。
マイクロ法人と個人事業主の5大違い
| 項目 | 個人事業主 | マイクロ法人 |
| 税理士費用（年） | 10〜30万円 | 30〜50万円 |
| 税金 | 所得税（累進） | 法人税（一定） |
| 社会保険 | 国保＋国民年金 | 厚生年金＋健保 |
| 経費範囲 | 標準的 | 広い（役員社宅・出張規程） |
| 設立コスト | 0円 | 11〜25万円 |
税理士費用の比較
個人事業主の税理士費用
- 月次顧問なし・確定申告のみ：年10〜15万円
- 月次顧問あり：月1〜2万円＋決算5〜10万円
- 記帳代行込み：月2〜3万円＋決算10〜15万円
マイクロ法人の税理士費用
- 決算のみ依頼：年15〜20万円
- 月次顧問契約：月2〜3万円＋決算15〜20万円
- フル顧問：月3〜5万円＋決算20〜30万円
差額の原因
マイクロ法人は法人決算・法人税申告・地方税申告が必要で、個人より作業量が多いため税理士費用が高くなります。
税金の違い
個人事業主：所得税（累進課税）
| 所得 | 所得税率 | 住民税 |
| 195万円以下 | 5% | 10% |
| 330万円超 | 20% | 10% |
| 695万円超 | 23% | 10% |
| 900万円超 | 33% | 10% |
| 1,800万円超 | 40〜45% | 10% |
マイクロ法人：法人税（一定）
- 所得800万円以下：15%
- 所得800万円超：23.2%
所得が900万円を超えると、法人税の方が圧倒的に安いのがマイクロ法人のメリット。
社会保険の違い
個人事業主：国民健康保険＋国民年金
- 国民健康保険：所得比例で年70〜100万円（上限あり）
- 国民年金：月16,520円（2026年現在）
- 年合計：80〜120万円
マイクロ法人：厚生年金＋健康保険
- 役員報酬月45,000円なら：年15〜20万円
- 役員報酬月20万円なら：年70〜80万円
マイクロ法人スキームで役員報酬を最低水準にすると、社会保険料を年70〜100万円削減可能。
経費範囲の違い
個人事業主の経費
- 事業関連の通常経費（地代家賃・通信費・消耗品費など）
- 家事按分（家賃・水道光熱費の一部）
- 青色申告特別控除65万円
マイクロ法人の経費（プラスαの範囲）
- 役員社宅制度：家賃の70〜90%を経費化
- 出張旅費規程：日当・宿泊費を非課税で受給
- 役員退職金：超優遇税制
- 法人保険：節税効果のある保険商品
どちらが得か：所得別の損益分岐
| 所得 | 個人事業主 | マイクロ法人 | 判定 |
| 300万円未満 | 有利 | 不利 | 個人事業主 |
| 300〜500万円 | 状況による | 状況による | 個別判断 |
| 500〜800万円 | 不利になることが多い | 有利になることが多い | 法人化検討 |
| 800万円超 | 不利 | 有利 | マイクロ法人 |
二刀流：個人事業＋マイクロ法人の戦略
マイクロ法人スキームの真骨頂は「個人事業＋マイクロ法人」の二刀流。両方のメリットを享受できます。
二刀流の仕組み
- 個人事業：本業の収益を計上（所得税で）
- マイクロ法人：別事業を計上＋社会保険加入
- 社会保険は法人の役員報酬（月45,000円）ベースで最低水準
- 個人事業の所得には所得税はかかるが、社会保険料は法人で完結
二刀流の節約効果
- 社会保険料：年70〜100万円削減
- 個人事業の経費範囲そのまま
- マイクロ法人の経費メリットも活用
- 合計年100〜150万円規模の節約が現実的
よくある質問（FAQ）
Q. 個人事業主を続けたまま法人化できる？
A. できます。二刀流として個人事業と法人を並行運営するのがマイクロ法人スキームの本質。
Q. マイクロ法人の税理士費用が高いのが心配
A. 決算のみ依頼（年15〜20万円）にして日々の記帳は自分でやれば、フル顧問より大幅に安く済みます。
Q. 法人化したら個人事業の青色申告はどうなる？
A. 二刀流なら個人事業の青色申告は継続。65万円控除も継続活用できます。
Q. マイクロ法人と個人事業主、税理士は同じ人？
A. 同じ税理士で対応可能。「個人事業＋法人」のセット契約ができる税理士が多いです。
Q. 二刀流でも社会保険は法人だけ加入で大丈夫？
A. はい。法人の役員として厚生年金・健康保険に加入していれば、個人事業主としての国保・国民年金は不要。
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- 所得300万円未満は個人事業主のみで十分
- 所得500〜800万円は個別判断
- 所得800万円超はマイクロ法人化が有利
- 二刀流で年100〜150万円規模の節約可能
- 税理士費用は決算のみ依頼で抑える
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